Akontorechnung umsatzsteuer

Im Unterschied zu Teil- und Schlussrechnungen steht bei Anzahlungen noch keine erbrachte, sondern eine zukünftige Lieferung, bzw. Leistung gegenüber. Trotzdem fallen diese Zahlungen unter die Umsatzsteuerpflicht, wobei nur die tatsächlich vereinnahmten Entgelte der Umsatzsteuer unterliegen und auch die Vorsteuer nur für die tatsächlich geleistete Anzahlung geltend gemacht werden kann. Dies gilt nicht nur für Einnahmen-Ausgabenrechner, die grundsätzlich der Ist-Besteuerung unterliegen, sondern auch für Unternehmen, die normalerweise der Soll-Besteuerung unterliegen. Dementsprechend ist die Umsatzsteuer hier mit der Umsatzsteuervoranmeldung des Monats abzuführen, in dem das Entgelt tatsächlich vereinnahmt wurde, bzw. Achtung: Da Anzahlungsrechnungen in der Praxis häufig nicht in voller Höhe überwiesen werden, empfiehlt es sich, diese Rechnungen klar als Anzahlungsrechnung zu kennzeichnen und den voraussichtlichen Leistungszeitpunkt anzugeben, um die Entstehung der Steuerschuld kraft Rechnung zu vermeiden. Die Rechnungsausstellung für innergemeinschaftlichen Lieferungen oder für Leistungen, bei denen die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger übergeht, hat spätestens am Werden Entgelte vor Ausführung einer innergemeinschaftlichen Lieferung oder einer Leistung vereinnahmt, besteht laut USt Richtlinie keine Verpflichtung zur Ausstellung einer Anzahlungsrechnung.

Akontorechnung und Umsatzsteuer: Grundlagen

Deine Abschlagsrechnungen enthalten dann automatisch alle Pflichtbestandteile: So können keine Missverständnisse in Bezug auf die Umsatzsteuer aufkommen. Das gilt auch für die besonders heiklen Schlussrechnungen, wenn du zuvor bereits Abschlagszahlungen erhalten hast: Hier können Formfehler in eigenhändig erstellten Rechnungsdokumenten teuer werden. Ausführliche Informationen zu diesem Thema findest du in unserem Beitrag zur gefürchteten Umsatzsteuerfalle bei Schlussrechnungen. Und gleich noch ein Hinweis hinterher: Damit du bei einer späteren Betriebsprüfung oder Umsatzsteuernachschau keine bösen Überraschungen erlebst, solltest du eingehende Abschlagsrechnungen gründlich auf Richtigkeit und Vollständigkeit prüfen. Hilfestellung bietet dir dabei unsere Checkliste Eingangsrechnungen. Die Soll-Versteuerung ist also die ungünstigere Versteuerungsart. Zum Glück können die meisten Freiberufler, Selbstständigen und kleinere Unternehmen die Ist-Versteuerung in Anspruch nehmen. Falls du eine dieser Bedingungen erfüllst und trotzdem der Soll-Versteuerung unterliegst, genügt normalerweise ein formloser Antrag für den Wechsel zur Ist-Versteuerung.

Berechnung der Umsatzsteuer in der Akontorechnung

Eine Lieferung ist ausgeführt, sobald er die Verfügungsmacht über den gelieferten Gegenstand hat. Eine sonstige Leistung ist ausgeführt, wenn sie abgeschlossen beendet ist. Es spielt keine Rolle, ob die Umsätze nach vereinbarten oder vereinnahmten Entgelten versteuert werden. Der Vorsteuerabzug steht dem Unternehmer auch dann zu, wenn er seine Umsätze nach vereinnahmten Entgelten versteuert und die Rechnung noch nicht bezahlt hat. Die Ist-Versteuerung gilt nicht für den Vorsteuerabzug. Erhält der Unternehmer aber eine Rechnung über eine Anzahlung Abschlags- oder Vorauszahlung , darf er die ausgewiesene Umsatzsteuer erst dann als Vorsteuer abziehen, wenn er die Zahlung geleistet hat. Die Vorsteuer kann jeweils in dem Voranmeldungszeitraum abgezogen werden, in dem beide Voraussetzungen gleichzeitig vorliegen. Wie sich dies auswirkt, zeigen die folgenden Beispiele. Herr Hafermann verlangt von Herrn Huber eine Anzahlung i. Herr Huber zahlt zunächst jedoch nur Folge: Herr Huber kann hier nur die im Zahlungsbetrag enthaltene Umsatzsteuer i.

Aktuelle Regelungen zur Umsatzsteuer in der Akontorechnung

Das Unternehmen, das die Leistungen erbringt, darf Abschlagszahlungen nur unter folgenden Voraussetzungen abrechnen:. Befreien Sie sich von Buchhaltung und sichern Sie sich alle Vorteile der Cloud-Buchhaltungssoftware lexoffice. Ob EÜR, Belegerfassung oder Rechnungserstellung - die Cloud-Lösung unterstützt Sie bei Ihrer gesamten Buchhaltung. Grundsätzlich ist es nicht nötig, Abschlagszahlungen zu vereinbaren. Das liegt daran, dass jede:r Auftragnehmer:in das Recht hat, Abschlagszahlungen anzufordern. Allerdings ist es sinnvoll, diese vorher mit dem Gegenüber abzusprechen. Die Umsatzsteuer gegenüber dem Finanzamt wird bei Zahlungseingang fällig. Die Vorteile einer Abschlagszahlung sind fest an deren Zweck gekoppelt. So ergeben sich für Käufer:in und Verkäufer:in vor allem minimierte Risiken :. Besonders Firmen, die in Vorleistung gehen müssen, verlangen in vielen Fällen Vorschüsse oder eben Abschlagszahlungen. Aber auch für Start-ups oder Unternehmen, die nach der Kleinunternehmerregelung arbeiten, können Abschlagszahlungen interessant sein.